建立養老儲蓄制度

臺灣的退休金問題，真的是「剪不斷，理還亂」。先不談軍公教問題。勞退舊制下，除了公營事業員工外，眾多民間企業勞工的退休金，不是被老闆坑了，就是被七折八扣。2004年改為「可攜式個人帳戶制」。但勞退新制並沒有完全解決全民的養老問題。首先，勞工退休時領的退休金，所得替代率會不會很低，令人擔憂。其次，要求沒有工作，沒有收入的人繳交國民年金，可行嗎？這些沒有工作的人，年老後要靠誰養？再者，最近「勞工退休金條例」修正，年滿60歲且年資滿15年的退休勞工，可自由選擇領取一次性的退休金，不必強制按月領取退休金。行政院的理由是，「考量現行勞工保險之老年給付，得以年金給付方式請領，可保障退休勞工之基本生活」，因此，才增訂工作年資滿15年以上的勞工，得請領一次退休金。但是，不要忘記，勞工保險的老年給付屬「確定給付制」，而舉世皆知，「確定給付制」可能永遠無法擺脫破產危機。

新加坡是實施「強制儲蓄」成功的國家。強制儲蓄類似「確定提撥制」，但新加坡的制度，保障對象涵蓋沒有工作收入的人，給付項目涵蓋健保，而且，員工想要買房子，或有其他急需時，也可以把自己儲蓄的「中央公積金」借出來使用。保障高，費率相對也高。原則上受雇員工必須按薪資的20%繳交「中央公積金」，雇主則必須按員工薪資的17%繳交「中央公積金」給員工。

我國也許可以把現行的27萬元利息和股利所得免稅的鼓勵儲蓄制度，改為鼓勵「養老儲蓄制度」。現在的勞退新制，勞工得在每月工資6％範圍內，個人自願另行提繳退休金，且勞工個人自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除，免納所得稅。未來，政府可以要求金融機構開辦「養老儲蓄存款」業務，全民都可以開戶。有工作收入的人，也可以幫配偶和未成年子女儲蓄，並且在政府規定額度內，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除，免納所得稅。如果把現行每戶27萬元利息和股利所得免稅額度，改為分配給4個人的養老儲蓄，每人每年不就可以有約7萬元的「養老儲蓄存款」免稅額度了。